集团总部风险管理专项管理提升

    一、国机集团风险管理提升专项开展情况简述

    2012年3月，国务院国资委提出中央企业全面开展管理提升活动，对中央企业全面开展管理提升活动进行了动员部署。为贯彻落实国资委的号召要求，国机集团于2012年4月全面启动了管理提升活动。根据国机集团《全面风险管理体系建设总体实施规划》（“规划”）要求，2012年1月–2013年12月为集团全面风险管理体系建设推广阶段。同时，结合集团第一届董事会第24次会议及董事会审计与风险管理委员会第10次会议有关“进一步提升风险管理工作的广度和深度，特别关注重大项目风险管控，做到事前有预防、事中有应对、事后有分析”的工作指示，国机集团全面风险管理工作小组(“工作小组”）就国机集团全面风险管理专项提升工作确立了：定位风险管理工作重点，拓展风险管理工作深度；定位风险管理工作手段，提升风险管理工作能力；定位风险管理工作落实，确保风险管理工作效果的工作方案（“三定位方案”）。围绕该方案，工作小组在管理提升活动第一阶段重点开展了以下几方面的工作：

    （一）以专项风险管理为重点，开展重大风险领域及重大风险事项的风险管控工作（抓重点）

    通过集团法律信息集成管理平台工作小组了解到，近年来，集团相关业务领域，如合同管理、银行保函风险防范、大宗融资垫资贸易、船舶代理出口、国际工程承包项目等，存在一些典型性和系统性的风险，已引发了多起重大风险事项，暴露出专项重大风险管理的紧迫性。为此，从2012年起，由工作小组牵头、以风险管理试点企业为主体，紧紧围绕影响企业健康发展的重要风险领域，选择1-2个重大风险点集中力量，重点攻关。

    第一，将大宗融资垫资商品贸易管理作为重点关注的重大风险事项。

    针对所属企业大宗融资垫资商品贸易纠纷案件数量上升的势头，工作小组将大宗融资垫资商品贸易管理作为重点关注的重大风险事项。2012年6月，专门成立由集团总部和所属企业法律工作人员组成的“融资垫资类贸易业务风险防范调研小组”，前往苏美达、中国浦发等相关企业进行调研，并根据调研结果起草、制定《加强贸易业务风险防范指导意见》。指导意见已于2013年4月份印发所属企业。

    第二，要求试点企业选择1-2项重要风险事项提出管理改进方案。

    工作小组印发了《关于上报专项重大风险管理实施方案的函》，要求第一批风险管理试点企业根据本企业风险评估结果，选择1-2项事关企业可持续发展、对企业影响较大的风险事项提出具体的风险管理改进方案。经认真讨论和筛选，CMEC提交了《贸易（含船舶）代理业务风险管控措施实施方案》、中国重机提交《项目执行控制风险》及《投资管理风险》实施方案、中工国际提交《汇率风险管理》实施方案等。上述方案分别从完善管理制度、梳理内控流程、创新管控手段等方面拟定了具体的管理措施和工作步骤。

    第三，加强国际工程承包项目的风险管控工作。

    国际工程承包业务既是集团的重要业务板块，也是集团风险管理工作的重点。工作小组始终坚持实时跟踪、了解国际工程承包领域的重要动向，通过发布风险信息提示函的方式，对工程承包主营业务的外部环境风险予以预先警示。工作小组先后印发《关于防范美国对伊朗贸易制裁风险的通知》、《关于在委内瑞拉开展工程承包项目的风险提示函》，警示相关所属企业对境外项目政治和市场风险发生的可能性和影响程度事先进行研判，提早作出应对措施。

    今年，针对部分所属企业国际工程承包项目中发生的问题，工作小组在前期充分调研的基础上，结合所属企业在开展国际工程承包项目中发生的典型案例和事例，总结、制定了《加强国际工程承包项目风险防范工作指导意见》，就加强国际工程承包项目全流程风险管控制度体系建设，防范国际工程承包项目风险提出了明确和具体的要求。

    （二）以信息化和风险评估为工作手段，将风险管理工作与日常生产经营工作紧密结合，从业务管理信息化、风险评估制度化两方面强化、提升业务风险管控水平（抓手段）

    1.将信息化作为加强风险管控的重要工作手段

    为解决风险管理工作中存在的信息不对称、风险信息滞后的问题，实现对企业经营风险的全过程、同步控制和管理，国机集团在推进风险管理提升活动的过程中，将信息化手段与风险管理工作紧密结合，充分利用信息化手段即时性强、覆盖面广的特点，积极尝试将信息化作为实现风险管控的重要手段。

    目前，国机集团总部建立了经营管理、投资管理、法律工作管理的信息集成管理平台。特别是，法律事务部建立了法律信息集成管理平台，对集团所属企业的所有重大法律纠纷案件管理等实现动态化监控。所属企业发生的包括重大法律纠纷案件在内的所有案件的发生、审理、结案情况都能够通过集团信息管理平台得到及时了解和掌握。

    集团所属苏美达公司充分利用信息化手段加强过程管控。通过自主设计管理程序软件，对企业经营风险做到动态化管控，确保流程管理不缺项，关键环节双重管（机管和人管）。苏美达公司的业务信息管理系统，可以根据业务开展情况动态核算商品成本，对商品库存量、库龄以及库存分布进行实时管理。根据商品成本与收款金额的对比，及时控制货物出货数量；根据对供应商付款金额与付款时间的跟踪，实时提醒业务员关注货物到货情况；根据合同的贸易周期，提醒业务员及时进行资金回笼，避免资金沉淀时间过长与价格变动引起的风险。

    集团所属中工国际对于能够“在线”控制的风险，全部通过信息技术手段实现风险控制；对于暂时不能“在线”控制的其他风险点，则编制线下风险目录进行线下控制。通过选取重要风险预警指标，中工国际利用商业智能系统（BI），从公司现有财务信息系统、项目管理信息系统、OA办公系统中采集关键数据并辅以少量人工提取数据，对选取的风险预警指标进行即时计算，反映动态变化情况，为公司的风险监控提供详实、形象的数据分析支持，实现信息交流渠道的畅通和便捷，有效实现项目风险的及时管控。

    2.积极开展风险评估工作

    风险评估是风险管理体系的重要组成部分，是风险管理的基础性工作。根据集团《全面风险管理制度》和《关于加强企业风险管控工作有关事项的通知》（国机法[2012]111号）的要求，第一批风险管理试点企业（CMEC、中工国际、中国重机）在其二级所属企业层面大力推动风险评估工作。第二批风险管理试点企业（国机汽车、中国一拖、轴研科技）启动并完成总公司层面的风险评估工作。其他非试点企业集中对企业“三重一大”、高风险业务、重大改革以及重大对外投资并购等事项，充分揭示风险并提出应对风险的具体措施及相关内容的意见和建议。

    （三）以日常监督为主，逐步推动评价监督和审计监督，保障风险管理工作的有效落实（抓落实）

    根据集团总部《2011年度总部风险评估报告》，2011年底工作小组评估出建议改进的9项重要风险事项。2012年初，工作小组分别向总部战略规划部、资产财务部、改革发展部、投资管理部、审计稽查部、法律事务部、经营发展部等7个相关责任部门发出“落实重大风险管控措施”工作联系单，将工作任务分解到具体职能部门，明确要求年内逐步落实措施，年末检查进展。所涉及的9项重大风险，包括全面预算管理、投资评审与决策管理、外部重组整合、经营监控等。2012年底，7个相关责任部门已通过完善制度、流程或采取其他管控措施等方式落实改进建议并向工作小组反馈工作完成情况。

    2013年，工作小组根据国资委管理提升领导小组办公室印发的管理提升专项对标指标征求意见稿，拟定了国机集团风险管理对标评价指标。上述评价指标正在征求意见阶段。工作小组拟通过评价指标体系的建立，固化管理提升成果，根据工作开展情况定期修订完善对标指标，建立风险管理提升长效机制，在不断完善评价监督工作的基础上逐步推进审计监督评价工作。

    二、国机集团风险管理专项提升活动中的亮点、经验和具体做法

    企业全面风险管理作为一个系统性管理概念2003年提出，2005年引入中国。无论是国际企业还是国内企业，由于时间、条件所限，可资借鉴的成熟经验并不是很多。同时，各企业业务领域和管理模式也存在较大差异，关注的重大风险点不尽相同。在此情况下，工作小组认识到：企业的全面风险管理工作必须本着以解决本企业经营管理中的实际问题为出发点，以可能或已经发生的重大风险事件为突破口，开展适合本企业的风险管理工作。根据这一总体思路，从2012年开始，工作小组采取集团总部牵头组织，总部与试点企业共同联动的方式，通过一年多来的实践和摸索，形成了一套“建标→立标→推标→评标”的滚动循环式的专项风险管理提升模式。

    所谓“建标→立标→推标→评标”的滚动循环管理提升模式是指：以重大风险事项为切入点，通过基层调研，一方面查找重大风险事项的发生原因，另一方面比较各企业在相关业务流程中的共性和差异性，以解决实际问题为出发点，归纳、总结优秀企业的经验做法，确立标杆企业并将标杆企业的管理方法推而广之，持续对各企业借鉴学习标杆企业的情况和效果进行综合评价，以此推动和促进各企业相互学习、共同改进的风险管理提升模式。

    根据上述工作思路，工作小组近一段时间以来，先后针对所属企业融资垫资类贸易业务的风险防范、国际工程承包项目的风险防范等工作进行了试点，形成了《加强贸易业务风险防范指导意见》、《加强国际工程承包项目风险防范工作指导意见》两项工作成果，积累了一定的经验。下面，以融资垫资类贸易业务的风险防范为例，简要说明具体的工作情况。

    1.以重大风险损失事件为切入点，启动建标工作

    2011年底至2012年上半年，法律事务部通过集团法律信息集成管理平台系统监测到，所属企业因贸易业务中融资垫资行为引发了多起法律纠纷案件，上述重大风险损失事件的集中爆发引起工作小组的高度关注。2012年6月，工作小组印发《关于开展融资垫资类贸易业务风险防范调研工作的通知》，组建由集团法律事务部和相关所属企业法律机构组成的调研小组，赴多家从事贸易业务的所属企业调研。苏美达公司、CMEC、中汽进出口、中国浦发等多家企业分别提交了各自企业贸易业务开展情况汇报，包括已发生损失或存在潜在风险的案例。

    通过比对各家公司贸易业务模式、业务流程、管控措施及经济纠纷等基本情况，调研小组认为苏美达公司在贸易业务管理方面特点突出，具有可供借鉴的经验。为此，调研小组于2012年7月专门前往苏美达公司开展实地调研。调研结束后，调研小组初步确定：在贸易业务领域，将苏美达公司确立为学习示范的标杆企业，要求其将贸易管理业务中的重点经验进行总结。

    2.提炼、优化标杆经验，通过立标固化标杆成果

    通过整理、总结苏美达集团开展大宗商品贸易业务的经验，工作小组将其核心管理思想总结为以下几点：

    （1） “物资银行”式的风险管理理念

    以钢材、煤炭、化工原料为代表的大宗商品贸易具有金融属性，是“物资化的货币”，贸易企业要把自己视作“物资银行”，像银行一样树立风险意识，在贸易过程中牢牢控制物资的流向，建立完整、无缝式物权控制体系。

    （2） 以“五化”为特点的风险控制体系

    市场化运营，要求业务人员熟悉产品属性和市场行情，具有市场预判能力。专业化管理，针对贸易业务设置专业分工明确的商务、物流、财务、法律人员工作岗位，特别成立独立的物流监管部，对存储物资的码头、仓库、货场实施全年动态化清查。格式化流程，以信息化为手段，对贸易流程实施严格、科学的标准化作业。动态化监管，根据市场走势，对供应商、客户、仓储合作伙伴随时进行调整。预案化救援，管理部门提供保姆式服务，保镖式看管，全程咨询和跟踪，事先确定各项风险预案，在风险事件发生时立即执行预案救援。

    （3）   以“三权分立”为指导的内控之道

    企业内部的业务、物资、财务三权分立，分工负责，相互制约，每笔业务的签订、验货、付款、放货等关键环节，杜绝一个部门全程操作，做到内部管控流程不缺项，关键环节双重管。

    在总结苏美达公司贸易管理业务核心管理思想的基础上，工作小组结合所属企业发生的典型案例，从管理的具体措施和细节方面对上述经验内容作了更进一步的总结和归纳，拟定了《加强贸易业务风险防范指导意见》。《指导意见》从树立有质量增长的业务发展观、加强贸易业务签约前风险防范（资信调查、合同评审、落实担保、货物处置）、加强合同执行过程中的风险控制（监督控制体系、资金监管制度、动态加强合同执行监控、加强货权控制）等多个方面提出了明确具体的操作指示和严格要求。指导意见的发布进一步固化了建标、立标的工作成果。

    3.全力推标，巩固强化标杆经验的推广力度

    为将集团的风险管控要求和标杆企业的标杆经验贯彻落实到所属企业，工作小组全力开展了对集团管控要求和标杆经验的宣讲和贯彻落实工作。在4月印发《加强贸易业务风险防范指导意见》后，马上于5月初组织召开“国机集团加强贸易业务风险防范工作视频会议”。会上，谢彪副总裁作出重要指示，要求各所属企业认真贯彻落实《指导意见》，在认真总结损失事件深刻教训、牢固树立有质量增长的企业发展观的同时，处理好稳增长、调结构、控风险三者之间的关系。会上，王强总法律顾问要求各企业对本单位的合同评审制度、流程进行认真梳理，以合同评审为纽带，促进法律管理和经营管理的有机融合。CMEC、苏美达、国机汽车三家企业的代表分别就本企业开展贸易业务的基本情况进行简要汇报并重点介绍了本企业开展贸易业务风险防范工作的经验和做法。

    在印发文件、召开会议之后，法律事务部作为工作小组牵头部门又立即组织人员赴相关重点企业开展宣讲工作。5月份以来，法律事务部先后到中国中元、中国福马、中工国际、中汽国际、中国电工进行巡讲，CMEC为此还特别组织召开了贸易业务专题工作会，进一步贯彻落实集团的各项具体要求。下一步，法律事务部还将赴中国浦发、中海航继续进行宣讲。

    4.认真评价落实，促进管理水平滚动循环提升

    根据国资委《关于做好2013年中央企业管理提升活动有关工作的通知》，国资委提出了13个专项提升领域的量化对标指标。国机集团全面风险管理工作小组充分借鉴国资委提出的风险管理量化指标要求，结合集团实际情况，制定了国机集团风险管理体系建设考评指标。目前，该指标正在征求意见阶段。待国资委制定的相关指标正式颁布后，工作小组将印发集团风险评价指标，并将此作为评价各所属企业风险管理工作的基本依据。同时，工作小组将根据风险管理专项进展情况，逐步拟定专项重大风险对标指标，并根据企业反馈情况不断修订、完善和提升对标指标水平和要求，形成“建标-立标-推标-评标”滚动推动、循环提升的长效机制。

    例如，针对融资垫资类贸易业务的风险防范工作，在《指导意见》中，集团不仅提出“两个问责”的要求，即除了加强对合同评审人员、业务执行人员的问责外，还要求目前存在突出问题的中地装、中国浦发、中汽进出口、中海航等七家所属企业于7月1日之前提出整改意见，切实将集团的要求贯彻落实到企业具体的业务工作之中。

    此外，按照集团全面风险管理工作小组的要求，CMEC、中国重机、中工国际等企业已分别提交《贸易（含船舶）代理业务风险管控措施实施方案》、《项目执行控制风险实施方案》、《投资管理风险实施方案》、《汇率风险管理实施方案》，《采购风险管理实施方案》等。工作小组将进一步通过推动上述风险管理试点企业从本企业重大风险管控方法的探索和实践入手，鼓励先行先试、边诊边改，力争在集团系统内部培育和孵化出工程项目承包、投资管理、汇率管理的标杆企业，并通过总结标杆经验、复制推广，以点带面地推动专项风险管理对标提升工作有序开展，将“建标-立标-推标-评标”的管理提升方法运用到不同业务板块的所有企业之中。